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与,“,律界三师”共学“建筑业营改增”专题(四)

关于“建筑业营改,增”边学边,思考的★问题☆foul-ups★-3

作者:周吉高(上海建领,城达律师事务所主任),

原创文章,转载,请注明出处。

今天下午,建,领,城达,所律师及助理第二次系统,学习了营改增政策,并,结合建筑业,现状,再次

与“律界三师”,共学“建筑业营改增”专题(四)

关于“建筑业营改增”边,学,边,思考,的,★问题☆foul-ups★-3

作者:周吉,高(上海建,领城达律师事务所主任)

原创文章,转载请注明出处,。

今天,下午,建领城达,所律师及,助理第二次系统学习了,营改增政策,并结合建筑业现状,再次整理出20多个实务★问题☆foul-ups★,。,律师业,实现营改增已有两年多时间,学习过程中,事务所,财务欧阳芸雯全程,参与,并,提出不少,了操作,实务问题。,

本篇是【与,“律界三师”共学“建筑业,营,改增,”专题】的第四,期~,

 

1.纳税义务或者扣缴义务的发,生时间有,几种情形?

2.,对于已完工程部分,施工★企业☆business★★收到☆received★进★度☆attitudes★款,★但是☆But★,尚未开具发★票☆ticket★,纳税义务★发生☆occasionally occurred★时间,是否为实际★收到☆received★进★度☆attitudes★款的当天?,★但是☆But★,一般增值税纳税是,根据开具的增值税,发★票☆ticket★,上注明的,税额确,定的,即没有,发票,税额★如何☆how★确定?

3.对于已完工程部分,施工★企业☆business★未按,约定收到进度,款,也未开具,发票,纳税义务,★发生☆occasionally occurred★时间,★如何☆how★确定?i9088,灵石车祸,京城商圈大尺度雕塑,内地鬼城蔓延,瓦莱丽·特里埃维勒,s5660软件,小所,广清高速,泸州泸县太伏学校血案,爱的重生,。

与,“,律界三师,”共学“建筑业营,改增”专题(四),

关于“建筑业营改增,”边学边思考的,★问题☆wèn tí★-3

作者:周,吉高(,上海建领,城达律师事务所主任)

原创文章,转载,请注明出处,。

今天下午,建,领城达所律师及助理,第二次,系统学习了,营改增,政策,并,结合,建筑业现状,再次整理出20多个,实务,★问题☆wèn tí★。律师业实现营改增已有两年多时间,学习过程中,事务所财务欧阳芸,雯全程参与,并,提出不少了操作实务问题,。

本篇是【,与,“,律界三师”共学,“建筑业,营改增”专题】的第四,期~

 

1.纳税义务,或者扣缴义务的★发生☆occasionally occurred★时,间有,几种情形?

2.对于已完,工程部分,施工★企业☆qǐ yè★★收到☆shōu dào★进★度☆ dù★款,★但是☆dàn shì★,尚未开具发★票☆piào★,纳税义务,★发生☆occasionally occurred★时间是否为,实际★收到☆shōu dào★进★度☆ dù★款的当天?★但是☆dàn shì★,一般增值税,纳税是根据开具的增值税,发★票☆piào★上注明的税额确定的,即没有发票,税额★如何☆rú hé★确定?

3.对于已完工程部分,施工★企业☆qǐ yè★未按约定收到进度,款,也未开具发票,纳税义务发生时间★如何☆rú hé★,确定?按照,《试点办法》第,45条规定,是否应将合同约,定的支付进度款的时间认,定为,纳税义务发生,时间?实际,纳税,以何种依据,进行申报?

4.对于已完工程部分,没有,约定支付,进度款时间,施工企业没有开具发票,也没有收到相应进度款,纳税义务发生时间如何,认定?实际纳税以何种依据,进行申报?,

5.增值税纳税地点,有,几种情形?

6.,何为固定业户?何为,非固定业户?

7.某施工企业,在机构所在地,外承接工程,纳税地点是否,为工程,所在地?,

8.个人,承包工程,纳税地点,如何确定?,是否需要按个体,工商户,★其他☆qí tā★个人分别确定?

9.,纳税期限有几种?,申报纳税期限,与纳税,期限的,关系如何?

10.纳税,义务发生,时间,纳税期限,申报,期限之间是何种关系?

11.免税,零税率与先征后退,是何种关系?这,三种,情形是否都需要纳税申报?

12.小规模,纳税人是否,★可以☆ kě yǐ★向,销售方索要增值税专用发票?,若不★可以☆ kě yǐ★,为何未在《试点办法,》第53条作出特别规定?

13.不征收增值税,项,目的情形与免税,零税率,退税的情形,是何关系?

14.如何认定不征收增值税项目,中的,资产重组过程中出售,置换不动产,及,土地使用权的行为?

15.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,(,下称《,事项规定》),规定,试点纳税人,提供,建筑,★服务☆fú wù★采用,简易,计税方法,《事项规定》,以扣除分包额的余额,为★销售额☆xiāo shòu é★,此时,作为发,包人如何取得分包人的进项税额,发票?是否违反了,三流合一的原则?

16.简易计税方式是否可以变更为一般计税方法?反之,是否可以?,

17.,某工程,中,甲,供材料占,整个,工程★全部☆quán bù★材料的比重达到多少才可以,认定为甲供,工程?

18.对于,甲供工程,施工企业,若选择一般计税方法,而,施工合同,中,约定,甲方有权将乙方采购,的,材料,变,更为甲供材料,履行合同过程中,实际,也发生了该情况,施工企业是否,可以就少抵扣,的材料进项,税额向甲方,进行索赔?

19.房地产★开发☆kāi fā★企业新老项目的认定,与施工企业新老项目的认定是否,一致?当,发生一个项目分期取得,施工许可证的情况下,是否可以分别认定为,老项目,新项目?,

20.预征率与征收率是否,有关?,与纳税人,种类是否有关?

21.一般,纳税人跨县(市)提供,建筑★服务☆fú wù★,选择适用简易,计税方法计税的,应以取得的★全部☆quán bù★价款和价外费用扣除支付,的分包款,后的,余额,为★销售额☆xiāo shòu é★,按照,3%的,征收率计算,应纳税额。对于分包款,发包人如何取得进项税额增值税专用发票?

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